שימו לב כי דרישות הדיווח המתוארות להלן חלות על חברות המשתמשות בהנפקה מסוג Reg A+ לגיוס הון, ועושות לֹא להירשם בנאסד"ק, ניו יורק או OTCQX. (כאשר חברות משתמשות בתקן Reg A+ כדי להירשם בנאסד"ק או ניו יורק, לאחר הרישום הן נדרשות לספק ביקורות רבעוניות ברמת PCAOB).
שימו לב שחובות דיווח אלו חלות במהלך ההנפקה הרגילה A+ ולהמשיך לאחר סיום גיוס ההון.
אלו הרשומים ברשימת ה-QX נדרשים להגיש דוחות כספיים ניהוליים על בסיס רבעוני, אך עדיין נדרשים לבצע רק ביקורת שנתית ברמת US-GAAP.
חברות אשר משלימות את רישומי Reg A+ שלהן ואינן רשומות בשום מקום (או שאינן רשומות ב-OTCQB או ב-ATS - Alternative Trading System) חלות על חובות הדיווח המתוארות להלן.
טופס 1-K - ביקורת שנתית
ביקורת שנתית בטופס 1-K דורשת גילוי ודיון במידע הנוגע לפעילות עסקית, עסקאות עם צדדים קשורים, נתוני תגמול, בעלות מועילה על ניירות ערך בעלי הצבעה, זיהוי דירקטורים, נושאי משרה בכירים ועובדים משמעותיים, דיון וניתוח של ההנהלה (MD&A), ודוחות כספיים מבוקרים לשנה שהסתיימה (ברמת US-GAAP). הביקורת השנתית חייבת לכלול מידע מעודכן אודות הצעות תקנה A+ שנערך בשנה המכוסה.
יש להגיש את טופס 1-K תוך 120 יום לאחר סוף שנת הכספים של המנפיק.
טופס 1-SA - דוח חצי שנתי (לחברות שאינן רשומות בנאסד"ק או בניו יורק)
דוחות חצי שנתיים בטופס 1-SA דורשים גילוי ודיון בדוחות כספיים המכסים את התקופה הרלוונטית של ששת החודשים, כולל MD&A לפי פורמט US-GAAP. לא נדרשת ביקורת על הדוחות הכספיים הכלולים בטופס 1-SA.
יש להגיש את טופס 1-SA תוך 90 יום לאחר תום ששת החודשים הראשונים של סוף שנת הכספים של המנפיק.
טופס 1-U - דוח נוכחי
על המנפיקים לגלות את הפרטים הבאים:
- שינויים יסודיים.
- פשיטת רגל או כינוס נכסים.
- שינוי מהותי בזכויות בעלי ניירות ערך.
- שינויים ברואה החשבון המאשר של המנפיק.
- מכירות מסוימות של ניירות ערך הון לא רשומים.
- שינויים בשליטה על המנפיק.
- עזיבתם של נושאי משרה מרכזיים.
יש להגיש את טופס 1-U תוך 4 ימי עסקים לאחר האירוע.
טופס 1-Z - דוח יציאה
כאשר ל שכבה 1 לאחר שהמנפיק ממלא את טופס Reg A+ שלו, עליו להגיש טופס 1-Z המציין בין היתר את סכום ההון שגויס. יש להגיש את טופס 1-Z תוך 30 יום לאחר סיום או השלמת הנפקה ברמה 1 (Regulation A+).
רג א ' 2 Tier מנפיקים אינם נדרשים להגיש דוח 1-Z לאחר השלמת ההנפקה.
תוכן קשור:
האם אוכל להפסיק לדווח על תוצאות עבור החברה שלי במימון Tier 2 לאחר ההנפקה?
נזילות Reg A+ מוסברת עבור בעלי עניין ומשקיעים
זה לא ייעוץ משפטי.